Cuáles son los cambios tributarios que anunció Lacalle para micro y pequeñas empresas

El presidente Luis Lacalle Pou anunció este jueves ante la Asamblea General modificaciones en el régimen del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE), ficto que pagan las pequeñas y microempresas, que pasará a ser con un esquema de tasas progresivas como las que se aplican en el Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF), en lugar de tasas fijas.

“Estamos proponiendo un conjunto de medidas que profundizan los beneficios que hemos otorgado a las micro y pequeñas empresas, en reclamo de algunos de los miembros de la coalición. Estas empresas constituyen el corazón del motor económico de nuestro país”, afirmó Lacalle, en referencia a iniciativas impulsadas por socios de la coalición, en particular de Cabildo Abierto, para beneficiar a los pequeños empresarios nacionales.

Aunque el presidente no entró en demasiados detalles durante su discurso, en una publicación divulgada en su cuenta de Twitter sobre la hora 19:04, dio a conocer que las medidas de apoyo a las micro y pequeñas empresas tendrán un costo fiscal estimado de US$ 40 millones e impactarán en un total de casi 30.000 empresas.

La directora del departamento Contable y Fiscal del estudio Bragard, Cynthia Carballo, explicó a Montevideo Portal que en el caso del IRAE ficto, la escala que se aplica depende de la actividad que se realiza.

En los casos de las pequeñas empresas con rentas puras de trabajo o de capital, como puede ser un prestador de servicios, actualmente pueden optar por pagar una tasa fija de 12% cuando los ingresos anuales son menores a los 2 millones de Unidades Indexadas (US$ 285.000). El valor actual de cada UI es de $ 5,66.

En caso de superar ese monto en el año, la tasa fija a pagar por todos los ingresos generados pasa a ser 15%. Y cuando los ingresos anuales superan los 3 millones de UI y están por debajo de los 4 millones, la tasa es de 18%. Después de ese monto, las empresas tributan por el régimen general de IRAE (25% de la rentabilidad).

Por ejemplo, con ingresos anuales por 2,9 millones UI, se paga IRAE del 15% sobre el total de ingresos, mientras que, si supera los 3 millones de UI, la tasa ficta a pagar pasa a ser de 18% fija.

Ahora, con la modificación planteada que tendrá que ser aprobada por el Parlamento, hasta los 2 millones de UI se deberá pagar en la franja del 12%, entre los 2 y 3 millones de UI se pagará el 15%, mientras que, cuando los ingresos sean superiores a los 3 millones de UI, la tasa ficta a pagar pasará a ser 18% a partir de ese monto, explicó Carballo.

La diferencia entre aplicar una tasa fija y una progresiva implica que en el primer caso se sube la tasa a pagar para todos los ingresos después de superar la franja correspondiente. En cambio, con una tasa progresiva, se deberá tributar el porcentaje de IRAE ficto a partir de cada franja: hasta los 2 millones de UI un 12%, entre 2 y 3 millones de UI un 15% y a partir de los 3 millones de UI el 18%.

La profesional lo explicó del siguiente modo: “Antes, una empresa que tuviese 2,5 millones de UI de ingreso pagaba por el total de los ingresos un 15%. Con los cambios, por los primeros 2 millones de UI pagará 12%, mientras que por los 0,5 millones restantes deberá tributar el 15%”.

En caso de que una empresa tenga ingresos por 3,2 millones de UI en un año, con la tasa progresiva deberá tributar 12% hasta los 2 millones de UI, 15% entre los 2 y 3 millones de UI y 18% por los 0,2 millones de UI restantes.

Suba de tope y deudas condonadas 

Otro cambio anunciado fue que las pequeñas empresas seguirán pudiendo tributar por literal E (menor gravoso que el régimen general), siempre y cuando no tengan ingresos superiores a las 305 mil UI (unos US$ 45.000) en el año. Para estas empresas, cuando se superaba ese límite un año debían quedarse en el régimen general de IRAE por los siguientes dos ejercicios, pero con la modificación propuesta no deberán permanecer de forma obligatoria en ese régimen los próximos dos años.

En cuanto al Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios (Imeba), el cambio anunciado fue subir el tope de ingresos, que pasó de los 2 millones de UI a los 2,5 millones de UI anuales (US$ 365 mil). 

Además, se informó que las deudas generadas desde marzo de 2020 por monotributistas del Ministerio de Desarrollo Social, que se encuentren “suspendidos de oficio” por el Banco de Previsión Social (BPS), serán condonadas.

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— Luis Lacalle Pou (@LuisLacallePou) March 2, 2023